安徽省集成電路產(chǎn)業(yè)稅費優(yōu)惠政策（增值稅退稅、所得稅減免、設備折舊等）有18條，詳細的政策內(nèi)容如下，安徽各地企業(yè)申報集成電路產(chǎn)業(yè)稅費優(yōu)惠政策可咨詢小編：
安徽省集成電路產(chǎn)業(yè)稅費優(yōu)惠政策免費咨詢：15855157003（微信同號）
高新技術企業(yè)認定、科技型中小企業(yè)、專精特新、企業(yè)技術中心、工業(yè)設計中心、綠色工廠、智能工廠、數(shù)字化車間、兩化融合、大數(shù)據(jù)企業(yè)、首臺套、規(guī)上企業(yè)、老字號、非遺、技能大師工作室、孵化器/眾創(chuàng)空間、質(zhì)量獎、科技成果評價、專利（發(fā)明/實用新型/外觀設計）、商標、版權、軟件著作權、工商財稅等項目可免費咨詢！
安徽省集成電路產(chǎn)業(yè)稅費優(yōu)惠政策速查表
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企業(yè)類型
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核心政策
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優(yōu)惠內(nèi)容
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適用條件
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政策時效
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芯片制造企業(yè)
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1. 線寬≤28nm
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免征企業(yè)所得稅10年
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經(jīng)營期≥15年，從獲利年度起免10年
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① 本科員工≥30%+研發(fā)人員≥20%
② 研發(fā)費占比≥2%（境內(nèi)≥60%）
③ 制造收入≥總收入的60%
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2020年起執(zhí)行
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2. 線寬≤65nm
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5免5減半
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前5年免征，后5年按25%稅率減半
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同上
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長期有效
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3. 線寬≤130nm
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2免3減半
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前2年免征，后3年按25%稅率減半
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經(jīng)營期≥10年，其他條件同上
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長期有效
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4. 投資額≥150億元
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5免5減半
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前5年免征，后5年減半征收
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2018年后新設項目
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長期有效
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芯片設計企業(yè)
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5. 普通設計企業(yè)
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2免3減半
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前2年免征，后3年減半征收
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① 研發(fā)人員≥40%+本科員工≥50%
② 研發(fā)費占比≥6%
③ 設計收入≥60%（自主設計≥50%）
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2020年起執(zhí)行
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6. 重點設計企業(yè)
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5免+續(xù)期減按10%
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前5年免征，后續(xù)年度按10%征收
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額外要求：
① 設計收入≥5億且利潤≥3000萬
或② 特定領域收入≥3000萬且利潤≥350萬
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2020年起執(zhí)行
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產(chǎn)業(yè)鏈支持政策
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7. 設備增值稅退稅
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退還購進設備留抵稅額
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直接退還設備增值稅留抵額
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國家批準的集成電路重大項目企業(yè)
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2011年起執(zhí)行
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8. 設備加速折舊
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折舊年限最短3年
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比常規(guī)設備折舊提速60%以上
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符合制造類企業(yè)認定條件
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長期有效
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9. 職工培訓費
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100%稅前扣除
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培訓費據(jù)實全額扣除
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設計企業(yè)單獨核算培訓費用
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2011年起執(zhí)行
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10. 進口設備分期納稅
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分期繳納進口增值稅
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首臺設備進口后分6年繳納
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承建國家重大項目企業(yè)（2020-2030年）
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2020.7-2030.12
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支持新一代信息技術產(chǎn)業(yè)發(fā)展
1.集成電路重大項目企業(yè)增值稅留抵稅額退稅
【政策內(nèi)容】
自2011年11月1 日起，對國家批準的集成電路重大項目 企業(yè)因購進設備形成的增值稅期末留抵稅額準予退還。
【享受條件】
（1）屬于國家批準的集成電路重大項目企業(yè)。
（2）購進的設備應屬于《中華人民共和國增值稅暫行 條例實施細則》第二十一條第二款規(guī)定的固定資產(chǎn)范圍。
2.集成電路企業(yè)退還的增值稅期末留抵稅額在城市維 護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據(jù) 中扣除
【政策內(nèi)容】
自2017年2月24日起，享受增值稅期末留抵退稅政策的 集成電路企業(yè)，其退還的增值稅期末留抵稅額，應在城市 維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依 據(jù)中予以扣除。
【享受條件】
集成電路企業(yè)根據(jù)《財政部國家稅務總局關于退還集
成電路企業(yè)采購設備增值稅期末留抵稅額的通知》（財稅 〔2011〕107號）規(guī)定，享受增值稅期末留抵退稅。
3.承建集成電路重大項目的企業(yè)進口新設備可分期繳 納進口增值稅
【政策內(nèi)容】
自2020年7月27 日至2030年12月31 日期間進口新設備， 除《國內(nèi)投資項目不予免稅的進口商品目錄》、《外商投 資項目不予免稅的進口商品目錄》和《進口不予免稅的重 大技術裝備和產(chǎn)品目錄》所列商品外，對未繳納的稅款提 供海關認可的稅款擔保， 準予在首臺設備進口之后的6年 （連續(xù)72個月）期限內(nèi)分期繳納進口環(huán)節(jié)增值稅。
【享受條件】
（1）芯片制造類重大項目需滿足以下條件：
①符合國家布局規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策；
②工藝線寬小于65納米（含） 的邏輯電路、存儲器項 目， 固定資產(chǎn)總投資額需超過80億元，規(guī)劃月產(chǎn)能超過1萬 片（折合12英寸）；
③工藝線寬小于0.25微米（含） 的模擬、數(shù)模混合等
特色芯片制造項目， 固定資產(chǎn)總投資額超過10億元，規(guī)劃 月產(chǎn)能超過1萬片（折合8英寸）；
④工藝線寬小于0.5微米（含） 的基于化合物集成電路 制造項目， 固定資產(chǎn)總投資額超過10億元，規(guī)劃月產(chǎn)能超 過1萬片（折合6英寸）。
（2）先進封裝測試類重大項目需滿足以下條件：
①符合國家布局規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策；
②固定資產(chǎn)總投資額超過10億元；
③封裝規(guī)劃年產(chǎn)能超過10億顆芯片或50萬片晶圓（折 合8英寸）。
4.線寬小于0.8微米（含） 的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減 免企業(yè)所得稅
【政策內(nèi)容】
2017年12月31 日前設立且在2019年12月31 日前獲利的
集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)， 自 獲利年度起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅， 第三年至第 五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期 滿為止。
【享受條件】
（1）在中國境內(nèi)依法注冊并在發(fā)展改革、工業(yè)和信息 化部門備案的居民企業(yè)；
（2）匯算清繳年度具有勞動合同關系或勞務派遣、聘 用關系且具有大學專科以上學歷職工人數(shù)占企業(yè)月平均職 工總?cè)藬?shù)的比例不低于40%，其中研究開發(fā)人員占企業(yè)月平 均職工總數(shù)的比例不低于20%；
（3）擁有核心關鍵技術，并以此為基礎開展經(jīng)營活動， 且匯算清繳年度研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)） 收 入總額的比例不低于2%；其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研 究開發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%；同 時企業(yè)應持續(xù)加強研發(fā)活動，不斷提高研發(fā)能力；
（4）匯算清繳年度集成電路制造銷售（營業(yè)）收入占 企業(yè)收入總額的比例不低于60%；
（5）具有保證產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力，并獲得有關資 質(zhì)認證（包括ISO質(zhì)量體系認證）；
（6）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或 嚴重環(huán)境違法行為。
5.線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企 業(yè)所得稅
【政策內(nèi)容】
2017年12月31 日前設立且在2019年12月31 日前獲利的 集成電路線寬小于0.25微米， 且經(jīng)營期在15年以上的集成 電路生產(chǎn)企業(yè)， 自獲利年度起第一年至第五年免征企業(yè)所 得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所 得稅，并享受至期滿為止
【享受條件】
（1）在中國境內(nèi)依法注冊并在發(fā)展改革、工業(yè)和信息 化部門備案的居民企業(yè)；
（2）匯算清繳年度具有勞動合同關系或勞務派遣、聘 用關系且具有大學專科以上學歷職工人數(shù)占企業(yè)月平均職 工總?cè)藬?shù)的比例不低于40%，其中研究開發(fā)人員占企業(yè)月平 均職工總數(shù)的比例不低于20%；
（3）擁有核心關鍵技術，并以此為基礎開展經(jīng)營活動， 且匯算清繳年度研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)） 收 入總額的比例不低于2%；其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研
究開發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%；同 時企業(yè)應持續(xù)加強研發(fā)活動，不斷提高研發(fā)能力；
（4）匯算清繳年度集成電路制造銷售（營業(yè)）收入占 企業(yè)收入總額的比例不低于60%；
（5）具有保證產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力，并獲得有關資 質(zhì)認證；（包括ISO質(zhì)量體系認證）
（6）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或 嚴重環(huán)境違法行為。
6.投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企 業(yè)所得稅
【政策內(nèi)容】
2017年12月31 日前設立且在2019年12月31 日前獲利的 投資額超過80億元，且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn) 企業(yè)， 自獲利年度起第一年至第五年免征企業(yè)所得稅， 第
六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并 享受至期滿為止。
【享受條件】
（1）在中國境內(nèi)依法注冊并在發(fā)展改革、工業(yè)和信息 化部門備案的居民企業(yè)；
（2）匯算清繳年度具有勞動合同關系或勞務派遣、聘 用關系且具有大學專科以上學歷職工人數(shù)占企業(yè)月平均職 工總?cè)藬?shù)的比例不低于40%，其中研究開發(fā)人員占企業(yè)月平 均職工總數(shù)的比例不低于20%；
（3）擁有核心關鍵技術，并以此為基礎開展經(jīng)營活動， 且匯算清繳年度研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)） 收 入總額的比例不低于2%；其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研 究開發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%；同 時企業(yè)應持續(xù)加強研發(fā)活動，不斷提高研發(fā)能力；
（4）匯算清繳年度集成電路制造銷售（營業(yè)）收入占 企業(yè)收入總額的比例不低于60%；
（5）具有保證產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力，并獲得有關資 質(zhì)認證；（包括ISO質(zhì)量體系認證）
（6）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或 嚴重環(huán)境違法行為。
7.投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目定期 減免企業(yè)所得稅
【政策內(nèi)容】
2018年1月1 日后投資新設的集成電路投資額超過150億 元，經(jīng)營期在15年以上且在2019年12月31 日前獲利的集成 電路生產(chǎn)企業(yè)或項目， 第一年至第五年免征企業(yè)所得稅， 第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅， 并享受至期滿為止。
【享受條件】
（1）在中國境內(nèi)依法注冊并在發(fā)展改革、工業(yè)和信息 化部門備案的居民企業(yè)；
（2）匯算清繳年度具有勞動合同關系或勞務派遣、聘 用關系且具有大學專科以上學歷職工人數(shù)占企業(yè)月平均職 工總?cè)藬?shù)的比例不低于40%，其中研究開發(fā)人員占企業(yè)月平 均職工總數(shù)的比例不低于20%；
（3）擁有核心關鍵技術，并以此為基礎開展經(jīng)營活動， 且匯算清繳年度研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)） 收 入總額的比例不低于2%；其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研 究開發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%；同 時企業(yè)應持續(xù)加強研發(fā)活動，不斷提高研發(fā)能力；
（4）匯算清繳年度集成電路制造銷售（營業(yè)）收入占 企業(yè)收入總額的比例不低于60%；
（5）具有保證產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力，并獲得有關資 質(zhì)認證（包括ISO質(zhì)量體系認證）；
（6）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或 嚴重環(huán)境違法行為。
8. 國家鼓勵的線寬小于28納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或 項目定期減免企業(yè)所得稅
【政策內(nèi)容】
2020年1月1 日起， 國家鼓勵的集成電路線寬小于28納 米（含） ，且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項 目，第一年至第十年免征企業(yè)所得稅。
【享受條件】
（1）在中國境內(nèi)依法注冊并具有獨立法人資格的企業(yè)；
（2）符合國家布局規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策；
（3）匯算清繳年度，具有勞動合同關系或勞務派遣、 聘用關系，其中具有本科以上學歷月平均職工人數(shù)占企業(yè) 月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于30%，研究開發(fā)人員月平均 數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于20%； （從事8英寸 及以下集成電路生產(chǎn)的不低于15%）
（4）企業(yè)擁有關鍵核心技術和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權， 并以此為基礎開展經(jīng)營活動，且匯算清繳年度研究開發(fā)費 用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)） 收入（主營業(yè)務收入與其他業(yè) 務收入之和）總額的比例不低于2%；
（5）匯算清繳年度集成電路制造銷售（營業(yè)）收入占 企業(yè)收入總額的比例不低于60%；
（6）具有保證相關工藝線寬產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力；
（7）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或 嚴重環(huán)境違法行為；
（8）對于按照集成電路生產(chǎn)項目享受稅收優(yōu)惠政策的， 項目主體企業(yè)應符合相應的集成電路生產(chǎn)企業(yè)條件，且能 夠?qū)υ擁椖繂为氝M行會計核算、計算所得， 并合理分攤期 間費用。
9. 國家鼓勵的線寬小于65納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目定期減免企業(yè)所得稅
【政策內(nèi)容】
國家鼓勵的集成電路線寬小于65納米（含） ，且經(jīng)營 期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目， 第一年至第五 年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減 半征收企業(yè)所得稅。
【享受條件】
（1）在中國境內(nèi)依法注冊并具有獨立法人資格的企業(yè)；
（2）符合國家布局規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策；
（3）匯算清繳年度，具有勞動合同關系或勞務派遣、 聘用關系，其中具有本科以上學歷月平均職工人數(shù)占企業(yè) 月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于30%，研究開發(fā)人員月平均 數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于20%； （從事8英寸 及以下集成電路生產(chǎn)的不低于15%）
（4）企業(yè)擁有關鍵核心技術和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權， 并以此為基礎開展經(jīng)營活動，且匯算清繳年度研究開發(fā)費 用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)） 收入（主營業(yè)務收入與其他業(yè) 務收入之和）總額的比例不低于2%；
（5）匯算清繳年度集成電路制造銷售（營業(yè)）收入占 企業(yè)收入總額的比例不低于60%；
（6）具有保證相關工藝線寬產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力；
（7）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或 嚴重環(huán)境違法行為；
（8）對于按照集成電路生產(chǎn)項目享受稅收優(yōu)惠政策的， 項目主體企業(yè)應符合相應的集成電路生產(chǎn)企業(yè)條件，且能 夠?qū)υ擁椖繂为氝M行會計核算、計算所得， 并合理分攤期 間費用。
10. 國家鼓勵的線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè) 或項目定期減免企業(yè)所得稅
【政策內(nèi)容】
國家鼓勵的集成電路線寬小于130納米（含） ，且經(jīng)營 期在10年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目， 第一年至第二 年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減 半征收企業(yè)所得稅。
【享受條件】
（1）在中國境內(nèi)依法注冊并具有獨立法人資格的企業(yè)；
（2）符合國家布局規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策；
（3）匯算清繳年度，具有勞動合同關系或勞務派遣、 聘用關系，其中具有本科以上學歷月平均職工人數(shù)占企業(yè) 月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于30%，研究開發(fā)人員月平均 數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于20%； （從事8英寸 及以下集成電路生產(chǎn)的不低于15%）
（4）企業(yè)擁有關鍵核心技術和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權， 并以此為基礎開展經(jīng)營活動，且匯算清繳年度研究開發(fā)費 用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)） 收入（主營業(yè)務收入與其他業(yè) 務收入之和）總額的比例不低于2%；
（5）匯算清繳年度集成電路制造銷售（營業(yè)）收入占 企業(yè)收入總額的比例不低于60%；
（6）具有保證相關工藝線寬產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力；
（7）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或 嚴重環(huán)境違法行為；
（8）對于按照集成電路生產(chǎn)項目享受稅收優(yōu)惠政策的， 項目主體企業(yè)應符合相應的集成電路生產(chǎn)企業(yè)條件，且能
夠?qū)υ擁椖繂为氝M行會計核算、計算所得， 并合理分攤期 間費用。
11. 國家鼓勵的線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè) 延長虧損結轉(zhuǎn)年限
【政策內(nèi)容】
自2020年1月1 日起，線寬小于130納米（含） 的集成電 路生產(chǎn)企業(yè)，屬于國家鼓勵的集成電路生產(chǎn)企業(yè)清單年度 之前5個納稅年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予向以后年 度結轉(zhuǎn)，總結轉(zhuǎn)年限最長不得超過10年。
【享受條件】
（1）在中國境內(nèi)依法注冊并具有獨立法人資格的企業(yè)；
（2）符合國家布局規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策；
（3）匯算清繳年度，具有勞動合同關系或勞務派遣、 聘用關系，其中具有本科以上學歷月平均職工人數(shù)占企業(yè) 月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于30%，研究開發(fā)人員月平均 數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于20%； （從事8英寸 及以下集成電路生產(chǎn)的不低于15%）
（4）企業(yè)擁有關鍵核心技術和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權， 并以此為基礎開展經(jīng)營活動，且匯算清繳年度研究開發(fā)費 用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)） 收入（主營業(yè)務收入與其他業(yè) 務收入之和）總額的比例不低于2%；
（5）匯算清繳年度集成電路制造銷售（營業(yè)）收入占 企業(yè)收入總額的比例不低于60%；
（6）具有保證相關工藝線寬產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力。
（7）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或 嚴重環(huán)境違法行為。
12. 國家鼓勵的集成電路設計、裝備、材料、封裝、測 試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅
【政策內(nèi)容】
2020年1月1 日起， 國家鼓勵的集成電路設計、裝備、 材料、封裝、測試企業(yè)， 自獲利年度起， 第一年至第二年 免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半 征收企業(yè)所得稅。
【享受條件】
（1）在中國境內(nèi)依法設立，從事集成電路設計、電子 設計自動化（EDA）工具開發(fā)或知識產(chǎn)權（IP）核設計并具 有獨立法人資格的企業(yè)；
（2）匯算清繳年度具有勞動合同關系或勞務派遣、聘 用關系的月平均職工人數(shù)不少于20人，其中具有本科及以 上學歷月平均職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不 低于50%，研究開發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的 比例不低于40%；
（3）匯算清繳年度研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（營 業(yè)） 收入（主營業(yè)務收入與其他業(yè)務收入之和） 總額的比 例不低于6%；
（4） 匯算清繳年度集成電路設計（含EDA工具、 IP和 設計服務） 銷售（營業(yè)） 收入占企業(yè)收入總額的比例不低于60%，其中自主設計銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的 比例不低于50%，且企業(yè)收入總額不低于（含） 1500萬元；
（5）擁有核心關鍵技術和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權，企 業(yè)擁有與集成電路產(chǎn)品設計相關的已授權發(fā)明專利、布圖 設計登記、計算機軟件著作權合計不少于8個；
（6）具有與集成電路設計相適應的軟硬件設施等開發(fā) 環(huán)境和經(jīng)營場所，且必須使用正版的EDA等軟硬件工具；
（7）匯算清繳年度未發(fā)生嚴重失信行為，重大安全、 重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為。
13. 國家鼓勵的重點集成電路設計企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅
【政策內(nèi)容】
自2020年1月1 日起， 國家鼓勵的重點集成電路設計企 業(yè)， 自獲利年度起， 第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，接 續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
【享受條件】
（1）滿足《中華人民共和國工業(yè)和信息化部國家發(fā)展 改革委財政部國家稅務總局公告》（2021年第9號）第一條 中國家鼓勵的集成電路設計企業(yè)條件；
（2）匯算清繳年度具有勞動合同關系或勞務派遣、聘 用關系，其中具有本科及以上學歷月平均職工人數(shù)占企業(yè) 月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于50%，研究開發(fā)人員月平均 數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于40%；
（3）擁有關鍵核心技術，并以此為基礎開展經(jīng)營活動， 且匯算清繳年度研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)） 收 入（主營業(yè)務收入與其他業(yè)務收入之和） 總額的比例不低 于6%；
（4） 匯算清繳年度集成電路設計（含EDA工具、 IP和 設計服務） 銷售（營業(yè)） 收入占企業(yè)收入總額的比例不低
于70%，其中集成電路自主設計銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收 入總額的比例不低于60%；對于集成電路設計銷售（營業(yè)） 收入超過50億元的企業(yè)， 匯算清繳年度集成電路設計銷售 （營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于60%，其中集成 電路自主設計銷售（營業(yè)） 收入占企業(yè)收入總額的比例不 低于50%；
（5）企業(yè)擁有核心關鍵技術和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權， 企業(yè)擁有與集成電路產(chǎn)品設計相關的已授權發(fā)明專利（企 業(yè)為第一權利人）、布圖設計登記、計算機軟件著作權合 計不少于8個；
（6）至少符合下列條件之一：
①匯算清繳年度， 集成電路設計銷售（營業(yè)） 收入不 低于5億元，應納稅所得額不低于3000萬元；對于集成電路 設計銷售（營業(yè)） 收入不低于50億元的企業(yè)，可不要求應 納稅所得額，但研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)） 收 入（主營業(yè)務收入與其他業(yè)務收入之和） 總額的比例不低 于8%；
②在國家鼓勵的重點集成電路設計領域內(nèi)， 匯算清繳 年度集成電路設計銷售（營業(yè)）收入不低于3000萬元，應 納稅所得額不低于350萬元。
14.集成電路設計企業(yè)職工培訓費用按實際發(fā)生額稅前扣除
【政策內(nèi)容】
自2011年1月1 日起，集成電路設計企業(yè)的職工培訓費 用，應單獨進行核算并按實際發(fā)生額在計算企業(yè)所得稅應 納稅所得額時扣除。
【享受條件】
（1）在中國境內(nèi)依法設立，從事集成電路設計、電子 設計自動化（EDA）工具開發(fā)或知識產(chǎn)權（IP）核設計并具 有獨立法人資格的企業(yè)；
（2）匯算清繳年度具有勞動合同關系或勞務派遣、聘 用關系的月平均職工人數(shù)不少于20人，其中具有本科及以 上學歷月平均職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不 低于50%，研究開發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的 比例不低于40%；
（3）匯算清繳年度研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（營
業(yè)） 收入（主營業(yè)務收入與其他業(yè)務收入之和） 總額的比 例不低于6%；
（4） 匯算清繳年度集成電路設計（含EDA工具、 IP和 設計服務） 銷售（營業(yè)） 收入占企業(yè)收入總額的比例不低 于60%，其中自主設計銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的 比例不低于50%，且企業(yè)收入總額不低于（含） 1500萬元；
（5）擁有核心關鍵技術和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權，企 業(yè)擁有與集成電路產(chǎn)品設計相關的已授權發(fā)明專利、布圖 設計登記、計算機軟件著作權合計不少于8個；
（6）具有與集成電路設計相適應的軟硬件設施等開發(fā) 環(huán)境和經(jīng)營場所，且必須使用正版的EDA等軟硬件工具；
（7）匯算清繳年度未發(fā)生嚴重失信行為，重大安全、 重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為。
15.集成電路生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)設備縮短折舊年限
【政策內(nèi)容】
集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設備， 其折舊年限可以適當 縮短，最短可為3年（含）。
【享受條件】
（1）在中國境內(nèi)依法注冊并具有獨立法人資格的企業(yè)；
（2）符合國家布局規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策；
（3）匯算清繳年度，具有勞動合同關系或勞務派遣、 聘用關系，其中具有本科以上學歷月平均職工人數(shù)占企業(yè) 月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于30%，研究開發(fā)人員月平均 數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于20%； （從事8英寸 及以下集成電路生產(chǎn)的不低于15%）
（4）企業(yè)擁有關鍵核心技術和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權， 并以此為基礎開展經(jīng)營活動，且匯算清繳年度研究開發(fā)費 用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)） 收入（主營業(yè)務收入與其他業(yè) 務收入之和）總額的比例不低于2%；
（5）匯算清繳年度集成電路制造銷售（營業(yè)）收入占 企業(yè)收入總額的比例不低于60%；
（6）具有保證產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力，并獲得有關資 質(zhì)認證；（包括ISO質(zhì)量體系認證）
（7）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或 嚴重環(huán)境違法行為；
（8）對于按照集成電路生產(chǎn)項目享受稅收優(yōu)惠政策的， 項目主體企業(yè)應符合相應的集成電路生產(chǎn)企業(yè)條件，且能 夠?qū)υ擁椖繂为氝M行會計核算、計算所得， 并合理分攤期 間費用。
16.研發(fā)費用加計扣除
【政策內(nèi)容】
企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用， 未形成無 形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上， 自 2023年1月1 日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣 除；形成無形資產(chǎn)的， 自2023年1月1 日起，按照無形資產(chǎn) 成本的200%在稅前攤銷。
【享受條件】
（1）企業(yè)應按照財務會計制度要求，對研發(fā)支出進行 會計處理； 同時，對享受加計扣除的研發(fā)費用按研發(fā)項目 設置輔助賬，準確歸集核算當年可加計扣除的各項研發(fā)費 用實際發(fā)生額。企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)進行多項研發(fā)活動 的，應按照不同研發(fā)項目分別歸集可加計扣除的研發(fā)費用。
（2）企業(yè)應對研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用分別核算，準 確、合理歸集各項費用支出，對劃分不清的， 不得實行加 計扣除。
（3）企業(yè)委托外部機構或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的
費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用并計 算加計扣除。無論委托方是否享受研發(fā)費用稅前加計扣除 政策，受托方均不得加計扣除。
（4）委托外部研究開發(fā)費用實際發(fā)生額應按照獨立交 易原則確定。委托方與受托方存在關聯(lián)關系的， 受托方應 向委托方提供研發(fā)項目費用支出明細情況。
（5）企業(yè)共同合作開發(fā)的項目， 由合作各方就自身實 際承擔的研發(fā)費用分別計算加計扣除。
（6）企業(yè)集團根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和科技開發(fā)的實際情況， 對技術要求高、投資數(shù)額大， 需要集中研發(fā)的項目，其實 際發(fā)生的研發(fā)費用，可以按照權利和義務相一致、費用支 出和收益分享相配比的原則， 合理確定研發(fā)費用的分攤方 法，在受益成員企業(yè)間進行分攤， 由相關成員企業(yè)分別計 算加計扣除。
（7）企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進行 創(chuàng)意設計活動而發(fā)生的相關費用， 可按照規(guī)定進行稅前加 計扣除。
17.技術轉(zhuǎn)讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅
【政策內(nèi)容】
納稅人提供技術轉(zhuǎn)讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨 詢、技術服務免征增值稅。
【享受條件】
（1）技術轉(zhuǎn)讓、技術開發(fā)，是指《銷售服務、無形資 產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》中“ 轉(zhuǎn)讓技術 ”、 “研發(fā)服務 ”范圍內(nèi) 的業(yè)務活動。技術咨詢，是指就特定技術項目提供可行性 論證、技術預測、專題技術調(diào)查、分析評價報告等業(yè)務活 動。
（2）與技術轉(zhuǎn)讓、技術開發(fā)相關的技術咨詢、技術服 務，是指轉(zhuǎn)讓方（或者受托方）根據(jù)技術轉(zhuǎn)讓或者開發(fā)合 同的規(guī)定， 為幫助受讓方（或者委托方） 掌握所轉(zhuǎn)讓（或 者委托開發(fā)） 的技術， 而提供的技術咨詢、技術服務業(yè)務， 且這部分技術咨詢、技術服務的價款與技術轉(zhuǎn)讓或者技術 開發(fā)的價款應當在同一張發(fā)票上開具。
18.技術轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅
【政策內(nèi)容】
一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬 元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征 收企業(yè)所得稅。
【享受條件】
（1）享受優(yōu)惠的技術轉(zhuǎn)讓主體是企業(yè)所得稅法規(guī)定的 居民企業(yè)；
（2）技術轉(zhuǎn)讓的范圍，包括專利（含國防專利） 、計 算機軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種 權、生物醫(yī)藥新品種， 以及財政部和國家稅務總局確定的 其他技術。其中， 專利是指法律授予獨占權的發(fā)明、實用 新型以及非簡單改變產(chǎn)品圖案和形狀的外觀設計；
（3）技術轉(zhuǎn)讓，是指居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有上述范圍內(nèi) 技術的所有權，5年以上（含5年）全球獨占許可使用權；
（4）技術轉(zhuǎn)讓應簽訂技術轉(zhuǎn)讓合同。其中，境內(nèi)的技 術轉(zhuǎn)讓須經(jīng)省級以上（含省級）科技部門認定登記，跨境 的技術轉(zhuǎn)讓須經(jīng)省級以上（含省級） 商務部門認定登記，
涉及財政經(jīng)費支持產(chǎn)生技術的轉(zhuǎn)讓， 需省級以上（含省級） 科技部門審批。
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