外省資訊
成都/綿陽/宜賓外資企業：外資研發中心采購國產設備退稅資格如何申請？附材料清單+審核流程
對于在四川省設立外資研發中心的企業而言，獲得采購國產設備退稅資格，是降低研發成本、提升投資回報的重要政策紅利。根據《財政部?商務部?稅務總局關于研發機構采購設備增值稅政策的公告》（2023年第41號），四川省經濟合作局、財政廳、四川省稅務局聯合制定了本認定辦法。本文將為您系統梳理申報條件（800萬美元/80人/2000萬設備）、審核流程、申報材料清單及資格復審要求，助力您的研發中心順利獲得退稅資格。
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四川省外資研發中心采購國產設備退稅資格審核認定辦法
根據《財政部 商務部 稅務總局關于研發機構采購設備增值稅政策的公告》（財政部 商務部 稅務總局公告2023年第41號）有關規定，為做好我省外資研發中心采購國產設備退稅資格審核認定工作，制定本辦法。
一、審核部門
省經濟合作局、財政廳、四川省稅務局（以下簡稱審核部門）。
二、申報及認定條件
申報退稅資格的外資研發中心，應同時滿足以下條件：
（一）研發費用標準：作為獨立法人的，其投資總額不低于800萬美元；作為公司內設部門或分公司的非獨立法人的，其研發總投入不低于800萬美元。
（二）專職研究與試驗發展人員不低于80人。
（三）設立以來累計購置的設備原值不低于2000萬元人民幣。
三、申報及審核流程
（一）申報。外資研發中心自評符合申報條件的，按照本辦法有關要求向省經濟合作局提交申報材料。
（二）審核。省經濟合作局牽頭召開審核部門聯席會議，按照相關要求對外資研發中心上報的申請材料進行審核。經審核，對符合退稅資格條件的外資研發中心，由審核部門以公告形式聯合發布，并將名單抄送商務部（外資司）、財政部（稅政司）、國家稅務總局（貨物和勞務稅司）備案。對不符合有關規定的，由省經濟合作局根據聯席會議的決定出具書面審核意見，并說明理由。審核部門自收到外資研發中心按要求報送的全部材料之日起45個工作日之內發布相關公告或出具審核意見。
（三）復審。審核部門每兩年對已獲得退稅資格的外資研發中心進行資格復審，對于不再符合條件的外資研發中心取消其享受退稅優惠政策的資格。復審的申報材料和審核流程參照本辦法。
四、審核方式
（一）書面審核。審核企業提交的書面材料。
（二）實地核查。審核部門在審核認定研發中心資格過程中，可根據實際情況開展實地核查。
五、申報材料
外資研發中心申請采購國產設備退稅資格，應提交以下材料（均加蓋企業公章、一式4份）：
（一）外資研發中心采購國產設備退稅資格申請書原件（內容包括：外資研發中心基本情況、研發活動情況、符合申報條件的說明）和外資研發中心采購設備退稅資格審核表原件（見附件1）；
（二）外資研發中心為獨立法人的，應提交外商投資信息報告回執或企業批準證書或設立、變更備案回執，及營業執照復印件；外資研發中心為非獨立法人的，應提交其所在外商投資企業的外商投資信息報告回執或企業批準證書或設立、變更備案回執，及營業執照復印件；
（三）驗資報告及上一年度審計報告復印件（外資研發中心為非獨立法人的，應提交其所在外商投資企業的相關資料）；
（四）外資研發中心研發費用支出明細表原件（見附件2）；
（五）外資研發中心累計購置設備匯總表原件（見附件3）和清單，及相對應的單據復印件，包括：購置發票、購置合同（包括已經簽訂合同并于當年內交貨的設備購置合同）。在所附單據的右上角標注數字編號，該數字編號應與《累計購置設備匯總表》中的設備名稱的序號相對應；
（六）外資研發中心專職研究與試驗發展人員名冊原件（見附件4）；
（七）外資研發中心對所有提交材料的真實性和有效性承擔法律責任的承諾函原件（見附件5）；
（八）審核部門要求的其他材料。
六、有關定義
（一）本辦法所述“投資總額”，是指外商投資信息報告回執或企業批準證書或設立、變更備案回執等文件所載明的金額。
（二）本辦法所述“研發總投入”，是指外商投資企業專門為設立和建設本研發中心而投入的資產，包括即將投入并簽訂購置合同的資產（應提交已采購資產清單和即將采購資產的合同清單）。
（三）本辦法所述“專職研究與試驗發展人員”，是指企業科技活動人員中專職從事基礎研究、應用研究和試驗發展三類項目活動的人員，包括直接參加上述三類項目活動的人員以及相關專職科技管理人員和為項目提供資料文獻、材料供應、設備的直接服務人員，上述人員須與外資研發中心或其所在外商投資企業簽訂1年以上勞動合同，以外資研發中心提交申請的前一日人數為準。
（四）本辦法所述“設備”，是指為科學研究、教學和科技開發提供必要條件的實驗設備、裝置和器械。在計算累計購置的設備原值時，應將進口設備和采購國產設備的原值一并計入，包括已簽訂購置合同并于當年內交貨的設備（應提交購置合同清單及交貨期限），上述采購國產設備應屬于財政部商務部稅務總局公告2023年第41號《科技開發、科學研究和教學設備清單》所列設備（見附件6）。對執行中國產設備范圍存在異議的，由主管稅務機關逐級上報稅務總局商財政部核定。
七、有關事項
（一）在公告發布后，列入公告名單的外資研發中心，可按有關規定直接向所在地稅務部門申請辦理采購國產設備退稅手續。
（二）稅務部門將加強對享受采購國產設備退稅政策的外資研發中心的監管。外資研發中心涉及重大稅收違法失信案件，按照《重大稅收違法失信主體信息公布管理辦法》（國家稅務總局令第54號）被公布信息的，外資研發中心應自案件信息公布之日起，停止享受采購國產設備退稅政策，并在30日內辦理退稅備案撤回。外資研發中心違法失信案件信息停止公布并從公告欄撤出的，自信息撤出之日起，外資研發中心可重新辦理采購國產設備退稅備案，其采購的國產設備可繼續享受退稅政策。未按照規定辦理退稅備案撤回，并繼續申報采購國產設備退稅的，依照本辦法有關事項第三條規定處理。
（三）外資研發中心采取假冒采購國產設備退稅資格、虛構采購國產設備業務、增值稅發票既申報抵扣又申報退稅、提供虛假退稅申報資料等手段，騙取采購國產設備退稅的，主管稅務機關應追回已退稅款，并依照稅收征收管理法的有關規定處理。
（四）本辦法執行至2027年12月31日，具體從外資研發中心取得退稅資格的次月1日起執行。
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