行業(yè)動態(tài)
稅務(wù)籌劃必備！安徽省2026年度36條科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策匯編：創(chuàng)投抵扣、研發(fā)加計、設(shè)備加速、成果轉(zhuǎn)化遞延、進(jìn)口免稅等，幫企業(yè)最大限度降本增效
為幫助安徽省內(nèi)科技型企業(yè)、創(chuàng)業(yè)投資機構(gòu)、科研院所等市場主體全面了解并充分享受國家及省級層面現(xiàn)行的科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策，本文系統(tǒng)梳理了36條企業(yè)可直接適用的稅收優(yōu)惠措施，涵蓋創(chuàng)業(yè)投資抵扣、研發(fā)費用加計扣除、固定資產(chǎn)加速折舊、軟件產(chǎn)品即征即退、集成電路優(yōu)惠、科技成果轉(zhuǎn)化遞延納稅、進(jìn)口稅收減免等核心領(lǐng)域。建議各企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人、稅務(wù)籌劃人員立即收藏，逐條對照適用條件，最大化享受政策紅利。
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研發(fā)平臺：企業(yè)技術(shù)中心、工業(yè)設(shè)計中心、技能大師工作室
智能綠色轉(zhuǎn)型：智能工廠、數(shù)字化車間、綠色工廠、兩化融合貫標(biāo)
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第一板塊：創(chuàng)業(yè)投資類稅收優(yōu)惠（7項）
1.公司制創(chuàng)投企業(yè)投資初創(chuàng)科技型企業(yè)——投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額
優(yōu)惠內(nèi)容：采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年不足抵扣可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度。
初創(chuàng)科技型企業(yè)條件：
境內(nèi)注冊、查賬征收居民企業(yè)
從業(yè)人數(shù)≤300人，本科以上學(xué)歷≥30%
資產(chǎn)總額及年銷售收入均≤5000萬元
設(shè)立時間≤5年，投資后2年內(nèi)未上市
研發(fā)費用占成本費用比例≥20%
創(chuàng)投企業(yè)條件：境內(nèi)注冊、查賬征收居民企業(yè)，完成備案規(guī)范運作，投資后2年內(nèi)持股比例＜50%
注意：僅限于直接現(xiàn)金股權(quán)投資，不包括受讓存量股權(quán)。
2.公司制創(chuàng)投企業(yè)投資中小高新技術(shù)企業(yè)——投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額
優(yōu)惠內(nèi)容：投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額。
中小高新技術(shù)企業(yè)條件：職工≤500人，年銷售額≤2億元，資產(chǎn)總額≤2億元。
3.合伙制創(chuàng)投企業(yè)法人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)——投資額70%抵扣
優(yōu)惠內(nèi)容：法人合伙人可按對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣從合伙企業(yè)分得的所得。
4.合伙制創(chuàng)投企業(yè)法人合伙人投資中小高新技術(shù)企業(yè)——投資額70%抵扣
優(yōu)惠內(nèi)容：自2015年10月1日起，法人合伙人可按投資額的70%抵扣分得的應(yīng)納稅所得額。
注意：需同時滿足創(chuàng)投企業(yè)實繳投資滿2年及法人合伙人實繳出資滿2年。
5.合伙制創(chuàng)投企業(yè)個人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)——投資額70%抵扣
優(yōu)惠內(nèi)容：個人合伙人可按投資額的70%抵扣從合伙企業(yè)分得的經(jīng)營所得。
6.天使投資人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)——投資額70%抵扣
優(yōu)惠內(nèi)容：按投資額70%抵扣轉(zhuǎn)讓該企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額；對多個企業(yè)投資的，注銷清算企業(yè)未抵扣完部分可在36個月內(nèi)抵扣其他企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。
天使投資人條件：不屬于被投資企業(yè)發(fā)起人、雇員或其親屬，投資后2年內(nèi)持股比例＜50%。
7.合伙制創(chuàng)投企業(yè)個人合伙人——可選擇單一投資基金核算
優(yōu)惠內(nèi)容：選擇單一投資基金核算的，個人合伙人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得按20%稅率繳納個人所得稅。
操作要點：備案后30日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)備案，一種核算方式滿3年可調(diào)整。
第二板塊：研發(fā)與創(chuàng)新類稅收優(yōu)惠（7項）
8.職工教育經(jīng)費稅前扣除——比例提高至8%
優(yōu)惠內(nèi)容：企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分可結(jié)轉(zhuǎn)。
9.研發(fā)機構(gòu)采購設(shè)備——全額退還增值稅
優(yōu)惠內(nèi)容：內(nèi)資研發(fā)機構(gòu)和外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅。
適用對象：符合科技部、財政部、海關(guān)總署和稅務(wù)總局核定的各類科研機構(gòu)、技術(shù)中心、實驗室等。
10.企業(yè)投入基礎(chǔ)研究——稅前扣除+100%加計扣除
優(yōu)惠內(nèi)容：
出資給非營利性科研機構(gòu)、高校、政府性自然科學(xué)基金的，實際發(fā)生額稅前扣除，并可100%加計扣除
接收方基礎(chǔ)研究資金收入免征企業(yè)所得稅
11.研發(fā)費用加計扣除——100%加計扣除
優(yōu)惠內(nèi)容：自2023年1月1日起，研發(fā)費用按實際發(fā)生額100%稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的按成本200%攤銷。
適用條件：會計核算健全、查賬征收、能準(zhǔn)確歸集研發(fā)費用。
12.設(shè)備、器具一次性稅前扣除——500萬元以下
執(zhí)行期限：2024年1月1日—2027年12月31日
優(yōu)惠內(nèi)容：新購進(jìn)單位價值不超過500萬元的設(shè)備、器具（不含房屋建筑物），允許一次性計入當(dāng)期成本費用扣除。
13.外購軟件縮短折舊/攤銷年限——最短2年
優(yōu)惠內(nèi)容：外購軟件符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，折舊或攤銷年限可縮短，最短2年。
14.科技人員科技獎金——免征個人所得稅
優(yōu)惠內(nèi)容：省級人民政府、國務(wù)院部委、解放軍軍以上單位及外國組織、國際組織頒發(fā)的科技獎金，免征個人所得稅。
第三板塊：科技成果轉(zhuǎn)化類稅收優(yōu)惠（7項）
15.非營利性科研機構(gòu)自用房產(chǎn)土地——免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅
優(yōu)惠內(nèi)容：非營利性科研機構(gòu)自用房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
16.技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)及相關(guān)服務(wù)——免征增值稅
執(zhí)行期限：2026年1月1日—2027年12月31日
優(yōu)惠內(nèi)容：提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)及相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，免征增值稅。
操作要點：相關(guān)服務(wù)需與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)合同相關(guān)，價款在同一張發(fā)票上開具。
17.企業(yè)以技術(shù)成果投資入股——遞延納稅
優(yōu)惠內(nèi)容：投資入股當(dāng)期暫不納稅，遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，按轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費后的差額繳納所得稅。
技術(shù)成果范圍：專利技術(shù)、計算機軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)、植物新品種權(quán)、生物醫(yī)藥新品種等。
18.企業(yè)非貨幣性資產(chǎn)對外投資——分期繳納企業(yè)所得稅
優(yōu)惠內(nèi)容：非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得可在不超過5年期限內(nèi)分期均勻計入應(yīng)納稅所得額。
19.居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得——減免企業(yè)所得稅
優(yōu)惠內(nèi)容：一個納稅年度內(nèi)，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅；超過部分減半征收。
20.高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)人員股權(quán)獎勵——分期繳納個人所得稅
優(yōu)惠內(nèi)容：個人一次繳納稅款有困難的，可在不超過5個公歷年度內(nèi)分期繳納。
適用對象：對科技成果研發(fā)和產(chǎn)業(yè)化作出突出貢獻(xiàn)的技術(shù)人員及經(jīng)營管理人員。
21.職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵——減按50%計入工資薪金
優(yōu)惠內(nèi)容：非營利性科研機構(gòu)和高校給予科技人員的現(xiàn)金獎勵，減按50%計入當(dāng)月“工資、薪金所得”繳稅。
時間要求：需在取得科技成果轉(zhuǎn)化收入36個月內(nèi)完成獎勵發(fā)放。
22.職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化股權(quán)獎勵——遞延納稅
優(yōu)惠內(nèi)容：以股份或出資比例獎勵個人的，取得時暫不繳納個人所得稅；分紅或轉(zhuǎn)讓時依法繳納。
23.個人以技術(shù)成果投資入股——遞延納稅
優(yōu)惠內(nèi)容：投資入股當(dāng)期暫不納稅，遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時按差額繳納個人所得稅。
第四板塊：軟件、集成電路及重點行業(yè)優(yōu)惠（6項）
24.軟件產(chǎn)品增值稅——即征即退
優(yōu)惠內(nèi)容：增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，稅負(fù)超過3%的部分即征即退。
條件：需取得《軟件產(chǎn)品登記證書》或《計算機軟件著作權(quán)登記證書》。
25.集成電路重大項目企業(yè)——增值稅留抵稅額退稅
優(yōu)惠內(nèi)容：國家批準(zhǔn)的集成電路重大項目企業(yè)因購進(jìn)設(shè)備形成的增值稅期末留抵稅額，準(zhǔn)予退還。
26.制造業(yè)、科學(xué)技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè)——增值稅留抵退稅
優(yōu)惠內(nèi)容：
制造業(yè)等4個行業(yè)：可按月申請退還期末留抵稅額
其他納稅人：連續(xù)6個月留抵稅額大于零，可按比例退還（1億以內(nèi)退60%，超過部分退30%）
條件：納稅信用A/B級，36個月內(nèi)無騙取留抵退稅、偷稅等情形。
27.集成電路和工業(yè)母機——研發(fā)費用120%加計扣除
執(zhí)行期限：2023年1月1日—2027年12月31日
優(yōu)惠內(nèi)容：研發(fā)費用按實際發(fā)生額120%稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的按成本220%攤銷。
28.制造業(yè)和信息技術(shù)傳輸業(yè)——固定資產(chǎn)加速折舊
優(yōu)惠內(nèi)容：新購進(jìn)的固定資產(chǎn)可縮短折舊年限或采取加速折舊方法（雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法），最低折舊年限不得低于規(guī)定的60%。
第五板塊：企業(yè)資格認(rèn)定及進(jìn)口稅收優(yōu)惠（6項）
29.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)——減按15%稅率征收企業(yè)所得稅
優(yōu)惠內(nèi)容：經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。
條件：大專以上學(xué)歷員工≥50%，技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)收入≥50%，離岸服務(wù)外包收入≥35%。
30.高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)——虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至10年
優(yōu)惠內(nèi)容：具備資格年度之前5個年度的未彌補虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。
31.新型顯示企業(yè)——免征進(jìn)口關(guān)稅、分期繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅
優(yōu)惠內(nèi)容：進(jìn)口國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不滿足需求的自用生產(chǎn)性原材料、消耗品、生產(chǎn)設(shè)備及零配件，免征進(jìn)口關(guān)稅；重大項目進(jìn)口設(shè)備增值稅可分期繳納。
32.重大技術(shù)裝備生產(chǎn)企業(yè)和核電項目業(yè)主——免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅
優(yōu)惠內(nèi)容：為生產(chǎn)國家支持發(fā)展的重大技術(shù)裝備而進(jìn)口的關(guān)鍵零部件及原材料，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
33.中小高新技術(shù)企業(yè)向個人股東轉(zhuǎn)增股本——分期繳納個人所得稅
優(yōu)惠內(nèi)容：個人股東一次繳稅有困難的，可在不超過5個公歷年度內(nèi)分期繳納，按“利息、股息、紅利所得”適用20%稅率。
企業(yè)條件：年銷售額≤2億元，資產(chǎn)總額≤2億元，從業(yè)人數(shù)≤500人。
34.科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園、眾創(chuàng)空間——免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅及增值稅
優(yōu)惠內(nèi)容：
自用及提供給在孵對象的房產(chǎn)、土地：免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅
向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入：免征增值稅
35.創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證（CDR）——增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅優(yōu)惠
優(yōu)惠內(nèi)容：
增值稅：個人投資者、公募基金、QFII/RQFII轉(zhuǎn)讓CDR差價收入暫免征收增值稅
企業(yè)所得稅：公募基金暫不征收企業(yè)所得稅
個人所得稅：個人投資者轉(zhuǎn)讓CDR差價所得暫免征收個人所得稅
36.支持科技創(chuàng)新進(jìn)口稅收優(yōu)惠——免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅
優(yōu)惠內(nèi)容：科學(xué)研究機構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機構(gòu)、學(xué)校、黨校、圖書館進(jìn)口國內(nèi)不能生產(chǎn)的科研、教學(xué)用品，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅；進(jìn)口用于科研、教學(xué)的圖書、資料，免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
適用機構(gòu)類型：中央/省級/地市級科研院所、國家實驗室、全國重點實驗室、國家制造業(yè)創(chuàng)新中心、國家技術(shù)創(chuàng)新中心、國家企業(yè)技術(shù)中心、外資研發(fā)中心、科技類民辦非企業(yè)單位、高等學(xué)校、縣級及以上黨校、地市級及以上公共圖書館等。
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