行業動態
裝備制造行業收藏！安徽省2026年度高端裝備制造產業8條稅收優惠政策匯編：基礎研究100%加計扣除、研發費用100%加計扣除、高新15%稅率、留抵退稅按月申請等
為幫助安徽省內高端裝備制造企業（航空航天、軌道交通、智能裝備、機器人、精密儀器、高端機床等）全面了解并充分享受國家及省級層面現行的稅收優惠政策，本文系統梳理了8條核心稅收優惠措施，涵蓋基礎研究投入稅前扣除及加計扣除、研發費用加計扣除（含境外委托）、高新技術企業15%稅率、虧損結轉10年、技術轉讓免征增值稅及所得稅減免、增值稅留抵退稅等。建議各裝備制造企業財務負責人、稅務籌劃人員立即收藏，逐條對照適用條件，最大化享受政策紅利。
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第一板塊：研發投入類稅收優惠（3項）
1.企業投入基礎研究——稅前扣除+100%加計扣除
優惠內容：
企業出資給非營利性科研機構、高等學校、政府性自然科學基金用于基礎研究的支出：按實際發生額稅前扣除，并可按100%在稅前加計扣除
接收方（非營利性科研機構、高等學校）基礎研究資金收入：免征企業所得稅
享受條件：
國家設立的科研機構和高等學校：利用財政性資金設立的《事業單位法人證書》機構
民辦非營利性科研機構和高等學校：①民政部門登記取得《民辦非企業單位（法人）登記證書》；②業務范圍屬科研/技術開發/成果轉讓等，或取得《民辦學校辦學許可證》（高等學校類型）；③取得企業所得稅非營利組織免稅資格
適用場景：裝備制造企業與高校、科研院所開展聯合基礎研究，企業出資部分可享受雙重扣除優惠。
2.研發費用加計扣除——100%加計扣除
優惠內容：自2023年1月1日起，研發費用按實際發生額100%稅前加計扣除；形成無形資產的按成本200%攤銷。
操作要點：
按研發項目設置輔助賬，準確歸集研發費用
委托外部研發按實際發生額80%計入
合作開發由合作各方分別計算加計扣除
創意設計活動相關費用可按規定加計扣除
3.委托境外研發費用加計扣除——80%計入+三分之二限額
優惠內容：委托境外進行研發活動所發生的費用，按實際發生額的80%計入委托境外研發費用。委托境外研發費用不超過境內符合條件的研發費用三分之二的部分，可按規定加計扣除（2023年起按100%加計扣除）。
操作要點：
委托境外研發需簽訂技術開發合同，并由委托方到科技行政主管部門登記
委托境外研發不包括委托境外個人進行的研發活動
委托方與受托方存在關聯關系的，受托方需提供研發項目費用支出明細
適用場景：高端裝備制造企業引入境外先進技術、聯合境外研發機構開展技術攻關。
第二板塊：企業所得稅優惠（3項）
4.高新技術企業——減按15%稅率征收企業所得稅
優惠內容：國家重點扶持的高新技術企業，減按15%稅率征收企業所得稅（常規為25%）。
核心認定條件：
指標要求
成立時間注冊成立一年以上
知識產權擁有核心自主知識產權（通過自主研發、受讓、并購等方式取得）
技術領域主要產品技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》
科技人員占比科技人員占當年職工總數≥10%
研發費用占比近三年研發費用總額占同期銷售收入總額：<5000萬→≥5%；5000萬-2億→≥4%；>2億→≥3%
高新產品收入占比高新技術產品（服務）收入占同期總收入≥60%
合規要求申請認定前一年內無重大安全/質量/環境事故
5.高新技術企業和科技型中小企業——虧損結轉年限延長至10年
優惠內容：具備高新技術企業或科技型中小企業資格的企業，其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。
享受條件：符合國科發火〔2016〕32號規定的高新技術企業，或國科發政〔2017〕115號規定的科技型中小企業。
適用場景：高端裝備制造企業前期投入大、盈利周期長，虧損結轉延長可有效減輕后期稅負。
6.技術轉讓所得——減免企業所得稅
優惠內容：一個納稅年度內，技術轉讓所得不超過500萬元的部分免征企業所得稅；超過部分減半征收。
適用技術范圍：專利（含國防專利）、計算機軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種權、生物醫藥新品種等。
操作要點：境內技術轉讓須經省級以上科技部門認定登記，跨境技術轉讓須經省級以上商務部門認定登記。
第三板塊：增值稅優惠（2項）
7.技術轉讓、技術開發及相關服務——免征增值稅
執行期限：2026年1月1日—2027年12月31日
優惠內容：提供技術轉讓、技術開發及相關的技術咨詢、技術服務，免征增值稅。
操作要點：相關服務需與技術轉讓、開發合同相關，價款在同一張發票上開具。
8.增值稅留抵退稅——制造業可按月申請
優惠內容：自2025年9月增值稅納稅申報期起，符合條件的增值稅一般納稅人可申請退還期末留抵稅額。
納稅人類型退稅政策
制造業、科學研究和技術服務業、軟件和信息技術服務業、生態保護和環境治理業按月申請退還期末留抵稅額
房地產開發經營業連續6個月新增留抵＞0且第6個月≥50萬元，退新增留抵的60%
其他納稅人連續6個月留抵＞0且新增≥50萬元：1億以內退60%，超1億部分退30%
享受條件（須同時滿足）：
納稅信用級別為A級或B級
申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開專票情形
申請退稅前36個月未因偷稅被處罰兩次及以上
2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策（另有規定除外）
適用場景：高端裝備制造企業設備投資大、進項稅額高，可按月申請留抵退稅，有效緩解現金流壓力。
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