行業動態
人工智能/軟件行業必看！安徽省2026年度人工智能/軟件產業11條稅收優惠政策匯編：增值稅超3%即征即退、軟件企業兩免三減半、重點軟件五免+10%稅率、研發加計100%等
為幫助安徽省內人工智能、軟件開發、信息技術服務等企業全面了解并充分享受國家及省級層面現行的稅收優惠政策，本文系統梳理了11條核心稅收優惠措施，涵蓋增值稅即征即退、企業所得稅“兩免三減半”“五免+10%稅率”、職工培訓費全額扣除、外購軟件折舊2年、高新企業15%稅率、虧損結轉10年、研發費用加計扣除、技術轉讓減免等。建議各AI/軟件企業財務負責人、稅務籌劃人員立即收藏，逐條對照適用條件，最大化享受政策紅利。
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第一板塊：軟件產品增值稅優惠（1項）
1.軟件產品增值稅——超稅負即征即退
優惠內容：增值稅一般納稅人銷售自行開發生產的軟件產品，按13%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退。
享受條件：軟件產品需取得著作權行政管理部門頒發的《計算機軟件著作權登記證書》。
示例：某軟件產品銷售額100萬元，銷項稅13萬元，若進項稅較少，實際稅負超過3%的部分（13萬-3萬=10萬）可申請即征即退。
第二板塊：軟件企業所得稅優惠（4項）
2.國家鼓勵的軟件企業——兩免三減半
優惠內容：自2020年1月1日起，國家鼓勵的軟件企業，自獲利年度起，第1-2年免征，第3-5年減半征收企業所得稅（減半指按25%法定稅率的一半即12.5%）。
核心條件（須同時滿足）：
指標要求
企業性質境內設立，以軟件產品開發/IT服務為主營業務，獨立法人
學歷要求本科及以上學歷職工≥40%
研發人員研究開發人員≥25%
研發費用占比研發費用總額占銷售收入≥7%（境內≥60%）
軟件收入占比軟件產品開發銷售及IT服務收入≥55%（嵌入式軟件≥45%）
自主軟件收入占比自主開發軟件及IT服務收入≥45%（嵌入式≥40%）
知識產權擁有專利或計算機軟件著作權
開發環境具有相適應的經營場所、軟硬件設施，建立質量管理體系
合規經營未發生重大安全事故、質量事故、知識產權侵權等
3.國家鼓勵的重點軟件企業——五免+接續年度10%稅率
優惠內容：自獲利年度起，第1-5年免征，接續年度減按10%稅率征收企業所得稅。
除滿足軟件企業條件外，還需至少符合下列一項：
企業類型收入要求其他要求
基礎軟件、研發設計類工業軟件軟件收入≥5000萬元研發費用占比≥7%
生產控制類工業軟件、新興技術軟件、信息安全軟件軟件收入≥1億元應納稅所得額≥500萬元；研發人員≥30%；研發費用占比≥8%
重點領域應用軟件、經營管理類工業軟件、公有云服務軟件、嵌入式軟件軟件收入≥5億元應納稅所得額≥2500萬元；研發人員≥30%；研發費用占比≥7%
4.軟件企業——即征即退增值稅款用于研發和擴大再生產，可作為不征稅收入
優惠內容：軟件企業按照財稅〔2011〕100號規定取得的即征即退增值稅款，專項用于軟件產品研發和擴大再生產并單獨核算的，可作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。
享受條件：同第2條（國家鼓勵的軟件企業條件）。
5.符合條件的軟件企業——職工培訓費用按實際發生額稅前扣除
優惠內容：符合條件的軟件企業的職工培訓費用，單獨核算并按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除（不占用8%的限額）。
享受條件：同第2條（國家鼓勵的軟件企業條件）。
第三板塊：通用高新技術類優惠（3項）
6.企業外購軟件——縮短折舊或攤銷年限，最短2年
優惠內容：外購軟件符合固定資產或無形資產確認條件的，折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年（常規為5-10年）。
享受條件：外購軟件符合固定資產或無形資產確認條件。
7.高新技術企業——減按15%稅率征收企業所得稅
優惠內容：國家重點扶持的高新技術企業，減按15%稅率征收企業所得稅（常規為25%）。
核心條件：
注冊成立一年以上
擁有核心自主知識產權
科技人員占當年職工總數≥10%
近三個會計年度研發費用占比符合要求（銷售收入＜5000萬→5%；5000萬-2億→4%；＞2億→3%）
高新技術產品（服務）收入占比≥60%
申請認定前一年內無重大安全/質量/環境事故
8.高新技術企業和科技型中小企業——虧損結轉年限延長至10年
優惠內容：當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格的企業，其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。
享受條件：符合國科發火〔2016〕32號規定的高新技術企業，或國科發政〔2017〕115號規定的科技型中小企業。
第四板塊：通用研發與技術類優惠（3項）
9.研發費用加計扣除——100%加計扣除
優惠內容：自2023年1月1日起，研發費用按實際發生額100%稅前加計扣除；形成無形資產的按成本200%攤銷。
操作要點：
按研發項目設置輔助賬，準確歸集研發費用
委托外部研發按實際發生額80%計入
合作開發由合作各方分別計算加計扣除
10.技術轉讓、技術開發及相關服務——免征增值稅
執行期限：2026年1月1日—2027年12月31日
優惠內容：提供技術轉讓、技術開發及相關的技術咨詢、技術服務，免征增值稅。
操作要點：相關服務需與技術轉讓、開發合同相關，價款在同一張發票上開具。
11.技術轉讓所得——減免企業所得稅
優惠內容：一個納稅年度內，技術轉讓所得不超過500萬元的部分免征企業所得稅；超過部分減半征收。
適用技術范圍：專利（含國防專利）、計算機軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種權、生物醫藥新品種等。
操作要點：境內技術轉讓須經省級以上科技部門認定登記，跨境技術轉讓須經省級以上商務部門認定登記。
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