行業動態
安徽省新材料企業14項稅收優惠匯總！值稅留抵退稅、技術轉讓免稅、股權激勵、高新、研發加計扣除、委托境外研發、技術轉讓優惠條件申報！
本文梳理了安徽省新材料企業可享受的14條核心稅收優惠政策，涵蓋企業所得稅、增值稅、個人所得稅三大稅種，包括高新技術企業優惠、研發費用加計扣除、虧損結轉、增值稅留抵退稅、技術轉讓減免、股權激勵遞延納稅等。建議新材料企業財務負責人、稅務籌劃人員逐條對照適用條件，最大化享受政策紅利。
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專項榮譽：首臺套、老字號、政府質量獎、科技成果評價
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您的收益：
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14條稅收優惠政策詳解
（一）高新技術企業減按15%稅率征收企業所得稅
政策內容：國家重點扶持的高新技術企業，減按15%稅率征收企業所得稅（常規稅率為25%）。
享受條件：
企業申請認定時須注冊成立一年以上
擁有核心自主知識產權，技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》范圍
科技人員占當年職工總數不低于10%
近三個會計年度研發費用占銷售收入比例：收入＜5000萬時占比≥5%；5000萬-2億時占比≥4%；＞2億時占比≥3%
近一年高新技術產品收入占同期總收入不低于60%
企業創新能力評價達標
申請認定前一年內未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為
（二）高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限延長至10年
政策內容：自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格的企業，其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。
享受條件：
按照國科發火〔2016〕32號認定的高新技術企業
或按照國科發政〔2017〕115號取得科技型中小企業登記編號的企業
新材料企業適用價值：前期研發投入大、盈利周期長，虧損結轉延長可有效減輕后期稅負壓力。
（三）研發費用加計扣除100%
政策內容：自2023年1月1日起：
未形成無形資產的：在據實扣除基礎上，再按實際發生額的100%在稅前加計扣除
形成無形資產的：按無形資產成本的200%在稅前攤銷
享受條件：
除煙草制造業、住宿餐飲業、批發零售業、房地產業、租賃商務服務業、娛樂業等以外的居民企業
會計核算健全、實行查賬征收并能夠準確歸集研發費用
按研發項目設置輔助賬，準確歸集核算
委托外部研發按實際發生額80%計入
合作開發由合作各方分別計算加計扣除
（四）委托境外研發費用加計扣除
政策內容：委托境外進行研發活動所發生的費用，按實際發生額的80%計入委托方的委托境外研發費用。委托境外研發費用不超過境內符合條件的研發費用三分之二的部分，可按規定加計扣除。
享受條件：
委托境外研發活動應簽訂技術開發合同，并由委托方到科技行政主管部門登記
不包括委托境外個人進行的研發活動
委托方與受托方存在關聯關系的，受托方應提供研發項目費用支出明細
（五）企業投入基礎研究稅收優惠
政策內容：
企業出資給非營利性科研機構、高等學校、政府性自然科學基金用于基礎研究的支出：按實際發生額稅前扣除，并可按100%在稅前加計扣除
非營利性科研機構、高等學校接收基礎研究資金收入：免征企業所得稅
享受條件：
接收方須為國家設立的科研機構和高等學校，或符合條件的民辦非營利性科研機構和高等學校
民辦非營利性科研機構須在民政部門登記，業務范圍屬于科學研究與技術開發等
經認定取得企業所得稅非營利組織免稅資格
（六）增值稅留抵退稅政策
政策內容：自2025年9月起，符合條件的增值稅一般納稅人可申請退還期末留抵稅額。
納稅人類型退稅政策
制造業、科學研究和技術服務業、軟件和信息技術服務業、生態保護和環境治理業按月申請退還
房地產開發經營業連續6個月新增留抵＞0且第6個月≥50萬，退60%
其他納稅人連續6個月留抵＞0且新增≥50萬：1億內退60%，超1億退30%
享受條件：
納稅信用級別為A級或B級
申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開專票情形
申請退稅前36個月未因偷稅被處罰兩次及以上
2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策
新材料企業適用價值：設備投資大、進項稅額高，作為制造業企業可按月申請留抵退稅，有效緩解現金流壓力。
（七）技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅
政策內容：2026年1月1日至2027年12月31日，納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅。
享受條件：
技術轉讓、技術開發需符合《銷售服務、無形資產、不動產注釋》中“轉讓技術”“研發服務”范圍
技術咨詢、技術服務需與技術轉讓、技術開發合同相關，且價款在同一張發票上開具
（八）技術轉讓所得減免企業所得稅
政策內容：一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分免征企業所得稅；超過500萬元的部分減半征收。
享受條件：
技術轉讓范圍包括：專利、計算機軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種權、生物醫藥新品種等
技術轉讓是指轉讓技術的所有權或5年以上全球獨占許可使用權
技術轉讓應簽訂技術轉讓合同，境內轉讓須經省級以上科技部門認定登記
新材料企業適用價值：技術成果轉化頻繁，500萬以內免稅政策可有效激勵企業加快成果轉化。
（九）科研機構、高等學校股權獎勵延期繳納個人所得稅
政策內容：科研機構、高等學校轉化職務科技成果以股份或出資比例等股權形式給予個人獎勵，獲獎人在取得股份時暫不繳納個人所得稅；取得分紅或轉讓股權時依法繳納。
享受條件：享受優惠政策的科技人員必須是科研機構和高等學校的在編正式職工。
（十）高新技術企業技術人員股權獎勵分期繳納個人所得稅
政策內容：高新技術企業轉化科技成果，給予本企業相關技術人員的股權獎勵，個人一次繳納稅款有困難的，可在不超過5個公歷年度內分期繳納。
享受條件：
實施股權激勵的企業是查賬征收和經認定的高新技術企業
必須是轉化科技成果實施的股權獎勵，面向全體員工的不得享受
技術人員包括：對科技成果研發和產業化作出突出貢獻的技術人員、對企業發展作出突出貢獻的經營管理人員
（十一）中小高新技術企業向個人股東轉增股本分期繳納個人所得稅
政策內容：中小高新技術企業以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本時，個人股東一次繳稅有困難的，可在不超過5個公歷年度內分期繳納。
享受條件：
實行查賬征收、經認定的高新技術企業
年銷售額和資產總額均不超過2億元
從業人數不超過500人
（十二）非上市公司股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵遞延繳納個人所得稅
政策內容：符合條件向主管稅務機關備案，可實行遞延納稅：員工取得股權激勵時暫不納稅，遞延至轉讓股權時按20%稅率繳納。
享受條件：
屬于境內居民企業的股權激勵計劃
激勵對象為技術骨干和高級管理人員
激勵對象人數不超過公司最近6個月在職職工平均人數的30%
股票期權自授予日起持有滿3年，且自行權日起持有滿1年
股票期權自授予日至行權日不超過10年
（十三）上市公司股票期權、限制性股票和股權獎勵延長納稅期限
政策內容：經向主管稅務機關備案，個人可自股票期權行權、限制性股票解禁或取得股權獎勵之日起，在不超過12個月的期限內繳納個人所得稅。
享受條件：獲得上市公司授予股票期權、限制性股票和股權獎勵。
（十四）職務科技成果轉化現金獎勵減免個人所得稅
政策內容：非營利性研究開發機構和高等學校從職務科技成果轉化收入中給予科技人員的現金獎勵，可減按50%計入科技人員當月“工資、薪金所得”，依法繳納個人所得稅。
享受條件：
非營利性科研機構和高校包括國家設立的、民辦非營利性科研機構和高校
科技人員是對完成或轉化職務科技成果作出重要貢獻的人員
科技成果包括專利技術、計算機軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種權、生物醫藥新品種等
現金獎勵須在取得科技成果轉化收入36個月內獎勵給科技人員
轉化成果應簽訂技術合同并取得技術合同認定登記證明
新材料企業適用價值：與高校、科研院所合作密切，科技成果轉化頻繁，此項政策可有效激勵科研人員創新積極性。
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