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9條核心政策！安徽新能源汽車和智能網聯汽車企業稅收優惠政策匯編（2026版）：15%所得稅+100%研發加計扣除+留抵退稅
安徽省新能源汽車和智能網聯汽車企業注意！本文梳理了9條核心稅收優惠政策，涵蓋車船稅免征、企業所得稅優惠、增值稅留抵退稅、研發費用加計扣除、技術轉讓減免等。新能源車船免征車船稅；高新技術企業減按15%稅率征收企業所得稅；研發費用自2023年起按100%加計扣除，形成無形資產的按200%攤銷；制造業納稅人可按月申請增值稅留抵退稅；技術轉讓所得500萬元以內免征企業所得稅。建議企業財務負責人、稅務籌劃人員逐條對照適用條件，最大化享受政策紅利。
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9條稅收優惠政策詳解
（一）新能源車船免征車船稅
政策內容：對新能源車船，免征車船稅。
享受條件：
免征車船稅的新能源汽車應同時符合以下標準：
獲得許可在中國境內銷售的純電動商用車、插電式（含增程式）混合動力汽車、燃料電池商用車
符合新能源汽車產品技術標準
通過新能源汽車專項檢測，符合新能源汽車標準
新能源汽車生產企業或進口新能源汽車經銷商在產品質量保證、產品一致性、售后服務、安全監測、動力電池回收利用等方面符合相關要求
（二）企業投入基礎研究稅收優惠
政策內容：
企業出資給非營利性科研機構、高等學校、政府性自然科學基金用于基礎研究的支出：按實際發生額稅前扣除，并可按100%在稅前加計扣除
非營利性科研機構、高等學校接收基礎研究資金收入：免征企業所得稅
享受條件：
接收方須為國家設立的科研機構和高等學校，或符合條件的民辦非營利性科研機構和高等學校：
國家設立的：利用財政性資金設立的、取得《事業單位法人證書》的科研機構和公辦高等學校
民辦非營利性科研機構：在民政部門登記，業務范圍屬于科學研究與技術開發等，經認定取得非營利組織免稅資格
民辦非營利性高等學校：取得《民辦學校辦學許可證》，學校類型為“高等學校”，經認定取得非營利組織免稅資格
新能源汽車企業適用價值：與高校、科研院所合作開展電池技術、智能網聯等基礎研究，可享受雙重扣除優惠。
（三）研發費用加計扣除100%
政策內容：自2023年1月1日起：
未形成無形資產的：在據實扣除基礎上，再按實際發生額的100%在稅前加計扣除
形成無形資產的：按無形資產成本的200%在稅前攤銷
享受條件：
除煙草制造業、住宿餐飲業、批發零售業、房地產業、租賃商務服務業、娛樂業等以外的居民企業
會計核算健全、實行查賬征收并能夠準確歸集研發費用
按研發項目設置輔助賬，準確歸集核算
委托外部研發按實際發生額80%計入
合作開發由合作各方分別計算加計扣除
企業為獲得創新性、創意性、突破性的產品進行創意設計活動發生的費用，可按規定加計扣除
新能源汽車企業適用價值：三電系統（電池、電機、電控）、智能網聯技術研發投入大，加計扣除可有效降低實際成本。
（四）委托境外研發費用加計扣除
政策內容：委托境外進行研發活動所發生的費用，按實際發生額的80%計入委托方的委托境外研發費用。委托境外研發費用不超過境內符合條件的研發費用三分之二的部分，可按規定加計扣除。
享受條件：
委托境外研發活動應簽訂技術開發合同，并由委托方到科技行政主管部門登記
不包括委托境外個人進行的研發活動
委托方與受托方存在關聯關系的，受托方應向委托方提供研發項目費用支出明細情況
新能源汽車企業適用價值：引進境外先進電池技術、智能駕駛技術可享受加計扣除。
（五）高新技術企業減按15%稅率征收企業所得稅
政策內容：國家重點扶持的高新技術企業，減按15%稅率征收企業所得稅（常規稅率為25%）。
享受條件：
企業申請認定時須注冊成立一年以上
擁有核心自主知識產權，技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》范圍（新能源汽車與智能網聯汽車屬于“先進制造與自動化”領域）
科技人員占當年職工總數不低于10%
近三個會計年度研發費用占銷售收入比例：收入＜5000萬時占比≥5%；5000萬-2億時占比≥4%；＞2億時占比≥3%
近一年高新技術產品收入占同期總收入不低于60%
企業創新能力評價達標
申請認定前一年內未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為
（六）高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限延長至10年
政策內容：自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格的企業，其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。
享受條件：
按照國科發火〔2016〕32號認定的高新技術企業
或按照國科發政〔2017〕115號取得科技型中小企業登記編號的企業
新能源汽車企業適用價值：前期研發投入大、盈利周期長，虧損結轉延長至10年可有效減輕后期稅負壓力。
（七）技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅
政策內容：2026年1月1日至2027年12月31日，納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅。
享受條件：
技術轉讓、技術開發需符合《銷售服務、無形資產、不動產注釋》中“轉讓技術”“研發服務”范圍
技術咨詢需為特定技術項目提供可行性論證、技術預測、專題技術調查、分析評價報告等
技術咨詢、技術服務需與技術轉讓、技術開發合同相關，且價款在同一張發票上開具
（八）技術轉讓所得減免企業所得稅
政策內容：一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分免征企業所得稅；超過500萬元的部分減半征收。
享受條件：
技術轉讓范圍包括：專利（含國防專利）、計算機軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種權、生物醫藥新品種等
技術轉讓是指轉讓技術的所有權或5年以上全球獨占許可使用權
技術轉讓應簽訂技術轉讓合同，境內轉讓須經省級以上科技部門認定登記，跨境轉讓須經省級以上商務部門認定登記
新能源汽車企業適用價值：電池技術、電控技術、智能網聯軟件等成果轉化頻繁，500萬以內免稅政策可有效激勵企業加快成果轉化。
（九）增值稅留抵退稅政策
政策內容：自2025年9月增值稅納稅申報期起，符合條件的增值稅一般納稅人可申請退還期末留抵稅額。
納稅人類型退稅政策
制造業、科學研究和技術服務業、軟件和信息技術服務業、生態保護和環境治理業按月申請退還
房地產開發經營業連續6個月新增留抵＞0且第6個月≥50萬，退60%
其他納稅人連續6個月留抵＞0且新增≥50萬：1億內退60%，超1億退30%
享受條件：
納稅信用級別為A級或B級
申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開專票情形
申請退稅前36個月未因偷稅被處罰兩次及以上
2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策（另有規定除外）
新能源汽車企業適用價值：新能源汽車制造企業設備投資大、進項稅額高，作為制造業企業可按月申請留抵退稅，有效緩解現金流壓力。
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