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節能環保企業注意！安徽節能環保企業稅收優惠政策匯編（2026版）：增值稅即征即退+所得稅三免三減半+設備投資額10%抵免
安徽省節能環保企業注意！本文梳理了12條核心稅收優惠政策，涵蓋增值稅、企業所得稅、消費稅、環境保護稅四大稅種，包括資源綜合利用即征即退、廢礦物油再生油品免征消費稅、環境保護及節能節水項目“三免三減半”、專用設備投資額10%稅額抵免、第三方防治企業15%稅率、合同能源管理項目免稅等。節能環保電池和低VOC涂料免征消費稅；污染物排放濃度低于標準30%的減按75%征收環保稅，低于50%的減按50%征收。建議企業財務負責人、稅務籌劃人員逐條對照適用條件，最大化享受政策紅利。
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12條稅收優惠政策詳解
（一）資源綜合利用增值稅即征即退政策
政策內容：增值稅一般納稅人銷售自產的資源綜合利用產品和提供資源綜合利用勞務，可享受增值稅即征即退政策。退稅比例按照《資源綜合利用產品和勞務增值稅優惠目錄（2022年版）》執行。
享受條件：
-納稅人在境內收購的再生資源，應按規定取得增值稅發票
-納稅人應建立再生資源收購臺賬，留存備查
-銷售綜合利用產品和勞務，不屬于《產業結構調整指導目錄》中的淘汰類、限制類項目
-銷售綜合利用產品和勞務，不屬于《環境保護綜合名錄》中的“高污染、高環境風險”產品或重污染工藝
-綜合利用危險廢物的，應取得《危險廢物經營許可證》
-納稅信用級別不為C級或D級
-申請退稅前6個月內未因違反生態環境保護法律法規受到行政處罰（警告、通報批評或單次10萬元以下罰款除外），未因違反稅收法律法規被稅務機關處罰（單次10萬元以下罰款除外）
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（二）廢礦物油再生油品免征消費稅政策
政策內容：納稅人利用廢礦物油生產的潤滑油基礎油、汽油、柴油等工業油料免征消費稅。
享受條件：
-納稅人必須取得生態環境部門頒發的《危險廢物（綜合）經營許可證》，核準經營范圍包括“利用”或“綜合經營”
-生產原料中廢礦物油重量必須占到90%以上
-每噸廢礦物油生產的潤滑油基礎油應不少于0.65噸
-利用廢礦物油生產的產品與利用其他原料生產的產品應分別核算
-納稅人回收的廢礦物油應具備《危險廢物轉移聯單》
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（三）從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得定期減免企業所得稅
政策內容：企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅（即“三免三減半”）。
享受條件：符合條件的環境保護項目包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發利用、節能減排技術改造、海水淡化等。
節能環保企業適用價值：環保項目投資大、回收期長，“三免三減半”政策可有效減輕項目初期稅負壓力。
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（四）綜合利用資源生產產品取得的收入在計算應納稅所得額時減計收入
政策內容：企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按90%計入收入總額。
享受條件：
-以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料
-原材料占生產產品材料的比例不得低于目錄規定的標準
-生產國家非限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品
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（五）購置用于環境保護、節能節水專用設備的投資額按一定比例實行企業所得稅稅額抵免
政策內容：企業購置并實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。
享受條件：
-實際購置并自身實際投入使用目錄規定的專用設備
-企業購置專用設備在5年內轉讓、出租的，應當停止享受優惠，并補繳已經抵免的企業所得稅稅款
節能環保企業適用價值：污水處理設備、垃圾處理設備、節能節水設備等投資額較大，10%稅額直接抵免，相當于設備打九折。
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（六）從事污染防治的第三方企業減按15%的稅率征收企業所得稅
政策內容：對符合條件的從事污染防治的第三方企業（第三方防治企業）減按15%的稅率征收企業所得稅。
享受條件：
-在中國境內依法注冊的居民企業
-具有1年以上連續從事環境污染治理設施運營實踐，且能夠保證設施正常運行
-具有至少5名環保相關專業中級及以上職稱的技術人員，或至少2名高級及以上職稱的技術人員
-從事環境保護設施運營服務的年度營業收入占總收入的比例不低于60%
-具備檢驗能力，擁有自有實驗室
-運營的環境保護設施使污染物排放指標連續穩定達標
-近三年內納稅信用等級未被評定為C級或D級
節能環保企業適用價值：第三方治理企業可享受15%優惠稅率，與高新技術企業同等待遇。
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（七）合同能源管理項目暫免征收增值稅（貨物）
政策內容：節能服務公司實施符合條件的合同能源管理項目，將項目中的增值稅應稅貨物轉讓給用能企業，暫免征收增值稅。
享受條件：
-合同能源管理項目相關技術應符合《合同能源管理技術通則》規定的技術要求
-節能服務公司與用能企業簽訂《節能效益分享型》合同，合同格式和內容符合相關規定
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（八）合同能源管理項目免征增值稅（服務）
政策內容：節能服務公司實施符合條件的合同能源管理服務，免征增值稅。
享受條件：
-合同能源管理項目相關技術應符合《合同能源管理技術通則》規定的技術要求
-節能服務公司與用能企業簽訂《節能效益分享型》合同，合同格式和內容符合相關規定
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（九）節能服務公司實施合同能源管理項目的所得定期減免企業所得稅
政策內容：對符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅（即“三免三減半”）。
享受條件：
-具有獨立法人資格，注冊資金不低于100萬元
-節能服務公司投資額不低于實施合同能源管理項目投資總額的70%
-合同能源管理項目相關技術應符合《合同能源管理技術通則》規定的技術要求
-與用能企業簽訂《節能效益分享型》合同
-擁有匹配的專職技術人員和合同能源管理人才
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（十）節能環保電池免征消費稅
政策內容：對無汞原電池、金屬氫化物鎳蓄電池（鎳氫蓄電池）、鋰原電池、鋰離子蓄電池、太陽能電池、燃料電池和全釩液流電池免征消費稅。
享受條件：產品類型符合上述規定的電池。
節能環保企業適用價值：新能源汽車動力電池、儲能電池、太陽能電池等均可享受免稅。
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（十一）節能環保涂料免征消費稅
政策內容：對施工狀態下揮發性有機物（VOC）含量低于420克/升（含）的涂料免征消費稅。
享受條件：施工狀態下VOC含量低于420克/升（含）。
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（十二）排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準減征環境保護稅
政策內容：
-納稅人排放濃度值低于國家和地方規定標準30%的，減按75%征收環境保護稅
-納稅人排放濃度值低于國家和地方規定標準50%的，減按50%征收環境保護稅
享受條件：
-應稅大氣污染物或水污染物濃度值低于國家和地方規定標準30%或50%
節能環保企業適用價值：環保技術水平越高、排放濃度越低，環保稅負擔越輕，形成良性激勵。
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