行業(yè)動(dòng)態(tài)
安徽智能家電企業(yè)9條稅收優(yōu)惠政策申報(bào)！15%所得稅+100%研發(fā)加計(jì)扣除+設(shè)備一次性扣除+留抵退稅
安徽省智能家電企業(yè)注意！本文梳理了9條核心稅收優(yōu)惠政策，涵蓋企業(yè)所得稅、增值稅兩大稅種，包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、固定資產(chǎn)加速折舊、虧損結(jié)轉(zhuǎn)延長、增值稅留抵退稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免等。高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅；研發(fā)費(fèi)用自2023年起按100%加計(jì)扣除；單位價(jià)值不超過500萬元的設(shè)備、器具允許一次性稅前扣除；制造業(yè)納稅人可按月申請?jiān)鲋刀惲舻滞硕悾患夹g(shù)轉(zhuǎn)讓所得500萬元以內(nèi)免征企業(yè)所得稅。建議企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、稅務(wù)籌劃人員逐條對照適用條件，最大化享受政策紅利。
若您對申報(bào)事宜有任何疑問，歡迎聯(lián)系我們，免費(fèi)獲取一對一咨詢及專屬方案：15855157003（微信同號(hào)）。
我們深耕項(xiàng)目申報(bào)領(lǐng)域十余年，專注服務(wù)安徽、湖北、江蘇、湖南、四川、陜西六省企業(yè)，提供從“前期規(guī)劃→中期培育→后期申報(bào)”的全流程閉環(huán)服務(wù)。我們不僅是材料專家，更是您的戰(zhàn)略伙伴，精準(zhǔn)匹配各省政策紅利，確保每項(xiàng)關(guān)鍵認(rèn)證成功落地。
六省企業(yè)持續(xù)選擇我們的原因：
資質(zhì)認(rèn)定：高企認(rèn)定（全國）、科技型中小企業(yè)、專精特新
研發(fā)平臺(tái)：企業(yè)技術(shù)中心、工業(yè)設(shè)計(jì)中心、技能大師工作室
智能綠色轉(zhuǎn)型：智能工廠、數(shù)字化車間、綠色工廠、兩化融合貫標(biāo)
專項(xiàng)榮譽(yù)：首臺(tái)套、老字號(hào)、政府質(zhì)量獎(jiǎng)、科技成果評價(jià)
知識(shí)產(chǎn)權(quán)：專利、商標(biāo)、版權(quán)、軟著
工商財(cái)稅：全方位合規(guī)支持
您的收益：
精準(zhǔn)匹配政策：避免盲目申報(bào)，節(jié)省企業(yè)成本
全流程陪伴：讓您專注核心業(yè)務(wù)，無后顧之憂
十年實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)：成功案例可查，專業(yè)值得信賴
9條稅收優(yōu)惠政策詳解
（一）高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅
政策內(nèi)容：國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅（常規(guī)稅率為25%）。
享受條件：
-企業(yè)申請認(rèn)定時(shí)須注冊成立一年以上
-擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，技術(shù)屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》范圍（智能家電技術(shù)屬于“電子信息”或“先進(jìn)制造與自動(dòng)化”領(lǐng)域）
-科技人員占當(dāng)年職工總數(shù)不低于10%
-近三個(gè)會(huì)計(jì)年度研發(fā)費(fèi)用占銷售收入比例：收入＜5000萬時(shí)占比≥5%；5000萬-2億時(shí)占比≥4%；＞2億時(shí)占比≥3%
-近一年高新技術(shù)產(chǎn)品收入占同期總收入不低于60%
-企業(yè)創(chuàng)新能力評價(jià)達(dá)標(biāo)
-申請認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為
智能家電企業(yè)適用價(jià)值：智能家電企業(yè)涉及物聯(lián)網(wǎng)、人工智能、智能控制等技術(shù)，符合高新領(lǐng)域要求，通過認(rèn)定可享受15%優(yōu)惠稅率。
（二）高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至10年
政策內(nèi)容：自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。
享受條件：
-按照國科發(fā)火〔2016〕32號(hào)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)
-或按照國科發(fā)政〔2017〕115號(hào)取得科技型中小企業(yè)登記編號(hào)的企業(yè)
智能家電企業(yè)適用價(jià)值：智能家電企業(yè)研發(fā)投入大、產(chǎn)品迭代快，盈利周期較長，虧損結(jié)轉(zhuǎn)延長至10年可有效減輕后期稅負(fù)壓力。
（三）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除100%
政策內(nèi)容：自2023年1月1日起：
-未形成無形資產(chǎn)的：在據(jù)實(shí)扣除基礎(chǔ)上，再按實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除
-形成無形資產(chǎn)的：按無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷
享受條件：
-除煙草制造業(yè)、住宿餐飲業(yè)、批發(fā)零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)等以外的居民企業(yè)
-會(huì)計(jì)核算健全、實(shí)行查賬征收并能夠準(zhǔn)確歸集研發(fā)費(fèi)用
-按研發(fā)項(xiàng)目設(shè)置輔助賬，準(zhǔn)確歸集核算
-委托外部研發(fā)按實(shí)際發(fā)生額80%計(jì)入
-合作開發(fā)由合作各方分別計(jì)算加計(jì)扣除
-企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用，可按規(guī)定加計(jì)扣除
智能家電企業(yè)適用價(jià)值：智能家電企業(yè)在智能控制、互聯(lián)互通、節(jié)能技術(shù)、新材料應(yīng)用等方面研發(fā)投入大，加計(jì)扣除可有效降低實(shí)際成本。
（四）委托境外研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除
政策內(nèi)容：委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用。委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分，可按規(guī)定加計(jì)扣除。
享受條件：
-委托境外研發(fā)活動(dòng)應(yīng)簽訂技術(shù)開發(fā)合同，并由委托方到科技行政主管部門登記
-不包括委托境外個(gè)人進(jìn)行的研發(fā)活動(dòng)
-委托方與受托方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的，受托方應(yīng)向委托方提供研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用支出明細(xì)情況
智能家電企業(yè)適用價(jià)值：引進(jìn)境外先進(jìn)智能家居技術(shù)、芯片技術(shù)、傳感器技術(shù)等可享受加計(jì)扣除。
（五）固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除
政策內(nèi)容：企業(yè)在2018年1月1日至2023年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊；單位價(jià)值超過500萬元的，按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
享受條件：設(shè)備、器具是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。
>??注意：此項(xiàng)政策執(zhí)行期至2023年12月31日，2024年起需關(guān)注最新延續(xù)政策。
智能家電企業(yè)適用價(jià)值：智能家電生產(chǎn)設(shè)備投入大，一次性扣除可有效緩解設(shè)備購置當(dāng)年的現(xiàn)金流壓力。
（六）制造業(yè)及部分服務(wù)業(yè)企業(yè)符合條件的儀器、設(shè)備加速折舊
政策內(nèi)容：
-生物藥品制造業(yè)等六個(gè)行業(yè)的企業(yè)2014年1月1日后新購進(jìn)的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法
-輕工、紡織、機(jī)械、汽車等四個(gè)領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)的企業(yè)2015年1月1日后新購進(jìn)的固定資產(chǎn)，可選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法
-自2019年1月1日起，適用固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍擴(kuò)大至全部制造業(yè)領(lǐng)域
享受條件：
-制造業(yè)按照國家統(tǒng)計(jì)局《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼（GB/T4754-2017）》確定。智能家電制造屬于“電氣機(jī)械和器材制造業(yè)”（C38）
-縮短折舊年限的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%
-采取加速折舊方法的，可采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法
智能家電企業(yè)適用價(jià)值：智能家電企業(yè)作為制造業(yè)企業(yè)，新購進(jìn)的儀器、設(shè)備可加速折舊，加速成本回收。
（七）技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅
政策內(nèi)容：2026年1月1日至2027年12月31日，納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。
享受條件：
-技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)需符合《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》中“轉(zhuǎn)讓技術(shù)”“研發(fā)服務(wù)”范圍
-技術(shù)咨詢需為特定技術(shù)項(xiàng)目提供可行性論證、技術(shù)預(yù)測、專題技術(shù)調(diào)查、分析評價(jià)報(bào)告等
-技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)需與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)合同相關(guān)，且價(jià)款在同一張發(fā)票上開具
（八）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅
政策內(nèi)容：一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分減半征收。
享受條件：
-技術(shù)轉(zhuǎn)讓范圍包括：專利（含國防專利）、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)等
-技術(shù)轉(zhuǎn)讓是指轉(zhuǎn)讓技術(shù)的所有權(quán)或5年以上全球獨(dú)占許可使用權(quán)
-技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，境內(nèi)轉(zhuǎn)讓須經(jīng)省級以上科技部門認(rèn)定登記
智能家電企業(yè)適用價(jià)值：智能家電企業(yè)在智能控制技術(shù)、互聯(lián)互通協(xié)議、節(jié)能技術(shù)等方面成果轉(zhuǎn)化頻繁，500萬以內(nèi)免稅政策可有效激勵(lì)企業(yè)加快成果轉(zhuǎn)化。
（九）增值稅留抵退稅政策
政策內(nèi)容：自2025年9月增值稅納稅申報(bào)期起，符合條件的增值稅一般納稅人可申請退還期末留抵稅額。
|納稅人類型|退稅政策|
|--|-|
|制造業(yè)、科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)|按月申請退還|
|房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)|連續(xù)6個(gè)月新增留抵＞0且第6個(gè)月≥50萬，退60%|
|其他納稅人|連續(xù)6個(gè)月留抵＞0且新增≥50萬：1億內(nèi)退60%，超1億退30%|
享受條件：
-納稅信用級別為A級或B級
-申請退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開專票情形
-申請退稅前36個(gè)月未因偷稅被處罰兩次及以上
-2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策（另有規(guī)定除外）
智能家電企業(yè)適用價(jià)值：智能家電制造企業(yè)設(shè)備投資大、進(jìn)項(xiàng)稅額高，作為制造業(yè)企業(yè)可按月申請留抵退稅，有效緩解現(xiàn)金流壓力。
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